Trésorerie
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La trésorerie d'une entreprise ou d'une institution recouvre tous ses avoirs et dettes à court terme figurant au bilan.
La gestion de trésorerie consiste à veiller à maintenir une liquidité suffisante pour faire face aux échéances, tout en optimisant la rentabilité des fonds. C'est le métier du trésorier.
La tresorerie idéale est égal à 0 :
- Si elle est positive, de l'argent pourrait être placée pour rapporter des interets (ou investie)
- Si elle est negative, il faut alors payer des agios au banquier.
[modifier] Rôle du trésorier
Le trésorier d'une institution est chargé de
- contrôler les entrées et sorties de fonds
- et optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité
- s'assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur (France uniquement), frais appliqués sur flux de trésorerie
Il doit en particulier prévoir et assurer les échéances au moyen d'un plan de trésorerie, qu'il doit optimiser de façon à avoir :
- le moins possible de fonds non rentrés (« surveillance des encaissements ») ou dispersés, par exemple dans les agences, filiales et leurs comptes en banque propres (c'est le concept de la « trésorerie centralisée »);
- le moins possible de fonds liquides rapportant peu ou pas assez d'intérêts; on parle à ce sujet de « gestion en trésorerie zéro »
- mais suffisamment d'argent disponible ou de lignes de crédit pour assurer les paiements à temps pour éviter l'illiquidité (cf défaut de paiement).
Il doit par ailleurs assurer la relation avec les banques pour bénéficier
- des circuits d'encaissement et de paiement les plus rapides, sûrs et rentables,
- et des taux d'intérêt les plus favorables
Au total il doit
- optimiser la gestion financière à court terme (bas de bilan),
- voire celle à long terme (haut de bilan), encore que cette dernière mission entre plutôt dans le domaine d'attribution du directeur financier.
